itnovit · constitución
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ITNOVIT Sesión de trabajo · Abril 2026

Estrategia de
Constitución Empresarial

Cómo estructurar ITNOVIT para minimizar carga tributaria, complejidad operativa y riesgos legales — entre Colombia, Brasil y Estados Unidos.

JD
Jorge Domínguez
Colombia · EE. UU.
EB
Emanuel Bolaños
Brasil
Mercado IA LATAM
USD 5,79B
2025 · CAGR 22%
Proyección 2034
USD 34,6B
~6× crecimiento
3 países objetivo
CO · BR · MX
B2B corporativo
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02 · Agenda

Qué vamos a revisar

Una hoja de ruta clara — del contexto a las acciones concretas para esta semana.

03
El contexto
Quiénes somos y la oportunidad en LATAM
04
Modelo de negocio
B2B corporativo + componente híbrido
05
Estructura legal
LLC vs SAS vs Ltda. comparadas
06
Análisis fiscal
Flujo del dinero entre países
07
Recomendación
SAS Colombia como vehículo principal
08
Plan de acción
Tres fases · 18 meses · responsables
09
Riesgos y alertas
8 riesgos identificados con mitigación
10
Próximos pasos
Top 3 acciones para esta semana

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03 · El contexto

Una ventana de oportunidad excepcional

Quiénes somos
Jorge — residencia legal en EE. UU., vive en Colombia
Reside > 183 días → residente fiscal CO
Emanuel — residente en Brasil, sin presencia en EE. UU.
Detonante de la decisión legal clave
Universidad de los Andes
Docentes activos · sello de calidad diferencial
Cobertura ES + PT
Instructores locales en CO, BR, MX
Mercado IA en LATAM · 2025–2034
USD 5,79B
2025
USD 34,6B
2034 · CAGR 22%
'25 '34
Capacitación TI LATAM
CAGR 6,12%
2024–2032 · IMARC Group
Ticket B2B realista
USD 3K–25K
por proyecto corporativo
Aval académico
Universidad de los Andes
Personalización real
Diagnóstico previo, no cursos genéricos
Presencia geográfica
CO + BR + MX con instructores locales
04 · Modelo de negocio

El modelo elegido: B2B corporativo + híbrido

Combina sesiones en vivo personalizadas con material asincrónico — tickets más altos y resultados medibles para empresas medianas y grandes.

B2B corporativo
Tickets altos · menor volumen
USD 1.5K–15K+ por proyecto. Mayor retención. Ej.: Crehana Enterprise.
Marketplace + suscripción
Volumen masivo · margen menor
Catálogo individual o grupal. Ej.: Platzi Teams desde USD 249/persona/año.
Elegido
Híbrido
Vivo + asincrónico personalizado
El más alineado con docentes activos. Permite tickets premium con respaldo Andes.
Mapa de servicios y mercados click nodo · drag reorganiza · esc cierra
05 · Opciones de estructura legal

Cuatro caminos posibles, uno solo evita la trampa del 37%

La presencia de Emanuel como socio extranjero hace que la elección no sea trivial: la Sec. 1446 del IRS cambia las reglas del juego.

Criterio LLC EE. UU. (Wyoming) SAS Colombia Recomendada Ltda. Brasil Mixta CO + USA
Constitución Media · EIN, agente, banco Alta · doc. privado, sin notaría Media · contador, CNPJ Compleja · doble proceso
Tributación principal Sec. 1446 · 37% sobre Emanuel Renta 35% · pero exenta IVA exportación Simples Nacional 15,5%+ servicios Dual: CO + EE. UU.
Retención CO en pagos 20% (Art. 408 ET) 0% directo a SAS No aplica Depende del flujo
IVA exportación servicios No aplica Exento Art. 481 ET Exento (reforma 132/2023) Complejidad facturación
Costos anuales USD 60–100 + CPA EE. UU. (USD 500–2K) Bajos · renovación + contador local Bajos · Simples Ambos costos sumados
Socio extranjero Permitido · Emanuel necesita ITIN Permitido · pasaporte + poder Permitido Permitido
Veredicto fase inicial No recomendada Sí — opción principal Solo Emanuel solo en BR Diferir a 2.ª etapa
Árbol de decisión click opción para ver pros y contras · drag reorganiza · esc cierra
06 · Análisis fiscal

El flujo del dinero entre tres países

Cómo viajan los pagos de los clientes hasta los bolsillos de los socios — y dónde se pierde plata en cada modelo.

Modo click nodo o flecha · drag reorganiza
Sin CDI Colombia – EE. UU.
Solo existe TIEA 2001 (intercambio de info, sin beneficio tributario). Riesgo de doble tributación si hay LLC.
IVA exento exportación
Art. 481 ET · Concepto DIAN 0208/2025. Basta con responsabilidad "19 – Productor de bs/svs exentos" en el RUT.
Jorge: FBAR + FATCA
FinCEN Form 114 obligatoria si saldo > USD 10.000. Penalidad no intencional: hasta USD 16.536 por violación.
07 · Recomendación principal
Decisión central

SAS Colombiana
como vehículo principal

Complementada con cuentas internacionales de cobro (Wise + Stripe). LLC en Wyoming queda como opción diferida para cuando los ingresos en EE. UU. superen ~USD 50K/año.

01
Evita el 37% Sec. 1446
Cero retención IRS sobre la participación de Emanuel — la LLC retendría 37% de su parte aunque no haya distribución.
02
Evita el 20% Art. 408 ET
Clientes colombianos pagan a la SAS sin retención — la LLC obligaría a retener 20% sobre el bruto en cada pago.
03
IVA 0% al exportar
Art. 481 ET: servicios prestados desde CO al exterior están exentos de IVA. Concepto DIAN 0208/2025 lo confirma.
04
Constitución barata y rápida
Documento privado, sin notaría, accionistas extranjeros admitidos, sin junta directiva ni revisor fiscal obligatorios.
La arquitectura completa
SAS Colombia
Vehículo principal
Wise Business
Cobros USD/EUR
Stripe / Hotmart
Checkout online
LLC Wyoming
Diferida · > USD 50K USA
+ Ltda. unipessoal Brasil para Emanuel — ambas en fase 3 cuando el volumen lo justifique.
08 · Plan de acción

Tres fases · 18 meses · responsables claros

Inmediato Pronto Puede esperar JD Jorge EB Emanuel ★ Ambos
1
Constitución inmediata
Mes 1–2
  • Estatutos y pacto de accionistas
    Decisiones, no competencia, salida · Sem. 1 · JD
  • Constituir SAS · Cám. de Comercio
    NIT provisional · Sem. 2 · JD
  • RUT · responsabilidad 19
    Activar CIIU servicios educativos · Sem. 2-3 · JD
  • Cuenta bancaria + Wise Business
    Bancolombia / B. Bogotá · Sem. 3-4 · JD
  • Poder notarial Emanuel
    Para acciones SAS desde BR · Sem. 2-3 · EB
  • Contrato Emanuel ↔ ITNOVIT
    Honorarios, IP, retención · Mes 2 · ★
2
Operación y primeras ventas
Mes 2–6
  • Plataforma cursos · Thinkific / Hotmart
    Programa piloto + Stripe · Mes 2 · JD
  • Propuesta comercial tipo
    Template precios + módulos · Mes 2-3 · ★
  • Activar red Andes
    Coordinadores ed. continua · Mes 2-4 · ★
  • Contador exportación servicios
    Renta + IVA exento + DIAN · Mes 2 · JD
  • Primeros 2-3 contratos piloto
    CO + BR formato híbrido · Mes 3-6 · ★
3
Escala internacional
Mes 6–18
  • Evaluar LLC Wyoming
    Si ingresos USA > USD 50K/año · Mes 9-12 · JD
  • Ltda. unipessoal Brasil
    Adherir Simples Nacional · Mes 9-12 · EB
  • CPA EE. UU. para FBAR
    Form 1116, Sched B, FATCA · Mes 6+ · JD
  • Cursos asíncronos evergreen
    Ingresos pasivos recurrentes · Mes 6-12 · ★
09 · Riesgos y alertas

Lo que tenemos que mirar de cerca

Cinco riesgos prioritarios identificados en el research — varios desaparecen automáticamente al usar SAS en lugar de LLC.

CRÍTICO
Doble tributación CO–EE. UU.
90%
Por qué: No existe CDI; solo TIEA 2001. Ingresos de Jorge tributarían en CO + EE. UU. sin reducción automática.
Mitigación: SAS como vehículo (tributa solo en CO). Foreign Tax Credit + Art. 254 ET. CPA transfronterizo CO–USA.
ALTO · solo si LLC
Sec. 1446 IRS — retención 37%
75%
Por qué: Si la LLC genera ECI, debe retener 37% sobre la participación de Emanuel — aunque no se distribuya nada.
Mitigación: No formar LLC en fase inicial. Si llega: documentar servicios prestados 100% fuera de EE. UU. (no ECI).
ALTO · solo si LLC
Retención 20% Art. 408 ET
75%
Por qué: Cliente colombiano que paga a empresa EE. UU. retiene 20% sobre el bruto. Reduce flujo de caja efectivo.
Mitigación: Facturar desde la SAS a clientes CO. LLC solo para clientes EE. UU. o moneda dura.
ALTO · Jorge
FBAR + FATCA
70%
Por qué: Como residente USA, Jorge debe reportar cuentas extranjeras > USD 10K (FinCEN 114). Penalidad no intencional hasta USD 16.536.
Mitigación: CPA en EE. UU. para FBAR anual + Schedule B. Costo USD 300–800/año.
MEDIO · al escalar
Presencia Económica Significativa (PES) · Riesgo IP socios · Uso del aval Andes
40%
PES aplica a LLC sobre 31.300 UVT (~USD 370K) en clientes CO + 300K usuarios — fase inicial está fuera. Para los demás: pacto de accionistas robusto con cláusulas de IP, arbitraje y salida; comunicar Andes como "docentes" sin afirmar respaldo institucional.
10 · Próximos pasos

Top 3 acciones para esta semana

Si arrancamos en paralelo, en 4 semanas tenemos SAS constituida, RUT activado y cuenta Wise lista para facturar.

01
Inmediato
Redactar pacto de accionistas y estatutos SAS
Incluir: porcentajes, mecanismo de decisiones, cláusula de no competencia, protocolo de salida (tag-along, drag-along), reglas de dividendos, IP a favor de la sociedad.
Jorge
Esta semana
02
Inmediato
Iniciar trámite ante Cámara de Comercio Bogotá
Documento privado autenticado, matrícula mercantil, NIT provisional. Antes de fin de mes podemos tener la SAS legalmente activa.
Jorge
Semana próxima
03
Inmediato
Gestionar poder notarial en Brasil
Para que Emanuel actúe como accionista de la SAS desde Brasil sin presentarse físicamente. Alternativa: vincularse como proveedor de servicios en fase inicial.
Emanuel
Esta semana
¿Empezamos hoy?
Si nos repartimos los 3 pasos ahora, en menos de 30 días estamos facturando como SAS — antes de cerrar el primer contrato piloto.
Recordatorio profesional
Este plan no reemplaza asesoría legal/fiscal profesional. Confirmar con: contador CO (exportación servicios + DIAN), CPA EE. UU. (FBAR, LLC en futuro), y contador BR (figura óptima para Emanuel).
itnovit
Estrategia de constitución · Abril 2026